Учет доходов для физических лиц предпринимателей на едином налоге, которые не являются плательщиками НДС

При ведении отчетности для физических лиц - предпринимателей на едином налоге учитывается весь доход, полученный от предпринимательской деятельности. В упрощенном режиме налогообложения выручка (денежные средства, полученные в результате деятельности) равняется доходу. 


В доход по упрощенной схеме не включают: 
1. пассивные доходы (дивиденды, проценты по депозиту, доходы от интеллектуальной собственности) 
2. доходы, подпадающие под действия Налога на доходы физлиц (НДФЛ
3. выплаты компенсаций и страховок. 

Денежные средства, что были компенсированы клиентам за возврат товаров/услуги, уменьшают доход. 
Простыми словами доход единоналожников – это весь доход от его предпринимательской деятельности за исключением доходов, которые облагаются НДФЛ. 

Учет доходов необходимо вести в журнале учета (согласно требований Налогового Кодекса). Если доход получен свыше максимального дохода по выбранной группе, превышающая сумма облагается по ставке 15%. По ставке 15% также облагается доход, полученный по направлению, не включенному в перечень деятельности в регистрационных документах 

Превышение суммы дохода может стать причиной для получения отказа в следующем году в праве использовать упрощенную схему налогообложения. Тем не менее, в Налоговом Кодексе указано следующее – если граничный доход первой и второй группы превышен, то можно перейти на группу выше, а в следующем году можно вернуться обратно в свою группу. 

Ведение книги учета

Налоговый кодекс требует ведение книги учета в обязательном порядке. Книга в обязательном порядке должна быть зарегистрирована в налоговой. Ведение может быть как в обычной бумажной форме так и в электронной. В электронной форме регистрация книги проходит путем получения электронных ключей.

Ведение записей книги.

В книге записи ведутся ежедневно с указанием общего результата за месяц, квартал и год.

Ряд 1 – отмечается дата

Ряд 2 – сумма дохода за день

Ряд 3 – возвращенные суммы клиентам

Ряд 4 – разница между рядом 2 и рядом 3

Ряд 5 – стоимость безоплатно полученных товаров или услуг

Ряд 6 – сумма ряда 4 и ряда 5. Общий результат за день, месяц, квартал и год.

Ряд 7 – вид дохода подпадающий под ставку 15%

Ряд 8 – сумма дохода подпадающая под ставку 15%

Пример книги