Как сэкономить на ценных бумагах

Законодательство Украины (Налоговый Кодекс, далее НК) требует обязательного декларирования операций по ценным бумагам, а именно по операциям купли – продажи. Для НК продажа ценных бумаг - это потеря владения – продажа, дарение, обратная продажа, обмен или что-либо еще. Декларация подается в 2016 году за 2015 год до 1 мая 2016 года.

Подавать декларацию необходимо даже если вы только купили ценные бумаги (покупка – это приобретение, принятие в подарок, внесение в уставной капитал или любой другой способ получить ценные бумаги).

Налогом облагается только доход, полученный от инвестиционных операций по ставке 20% (все операции с государственными ценными бумагами облагаются по ставке 0%). Внимание! Ставка 20% относится к операциям за 2015 год.

Для удобства будем называть инвестиционный доход от операций с ценными бумагами прибылью. Прибыль рассчитывают как совокупный (общий) доход от продажи ценных бумаг минус совокупные затраты на их приобретение. Если затраты превышают доход от приобретения, то полученный убыток можно перенести на следующий отчетный год. За счет такого убытка можно уменьшить облагаемый налогом доход от операций с ценными бумагами.

Для этих целей и стоит декларировать все операции с ценными бумагами.

Расчет и уплату налогов ведет налоговый агент (банк, регистратор, торговец или нотариус), а за контроль и подачу декларации ответственно физ.лицо. Убытки предыдущих периодов учитываются налоговым агентом. Если Вы пользуетесь услугами другого агента, то достаточно ему подать документы подтверждающие затраты на приобретение ценных бумаг.

Ценные бумаги могут принимать любую форму - акции, долю, право на выкуп и пр.

Идентичные ценные бумаги – бумаги выпущенные одним эмитентом на одинаковых условиях. Затраты на покупку ценных бумаг это цена которую Вы заплатили с учетом позволенных сопроводительных затрат, оценочная стоимость внесенного в пай капитала или уставной капитал. В случае если ценные бумаги были подарены или получены в наследство затратами считают уплаченный НДФЛ и пошлину при оформлении сделки.

Пакетом называют от одной идентичной ценной бумаги до их множества.

Следующие операции не могут привести к получению убытка по операциям с ценными бумагами:

  • купля-продажа ценных бумаг связанным лицам (кроме продажи через фондовую биржу)
  • купля–продажа ценных бумаг с обратным выкупом
  • купля-продажа ценных бумаг, где в течении 30 дней до или после продажи были куплены идентичные ценные бумаги.

Данные ограничения направлены на борьбу с фиктивными операциями

Детальной информацией о методах подсчета владеют торговцы - налоговые агенты, ответственные за подсчет и уплату налога. Инструкцию по заполнению декларации по операциям с ценными бумагами будет вскоре доступна на нашем ресурсе. Правильный учет своих операций позволит Вам не уплачивать лишних налогов.

<= в Блог

<= на Главную